Convenio de Doble Imposición entre Alemania y España: Claves para Empresas y Residentes

¿Pagas impuestos en Alemania y en España? El Convenio para evitar la doble imposición puede ayudarte a optimizar tu carga fiscal y evitar sanciones. Descubre cómo funciona y por qué es vital para tu estrategia empresarial o patrimonial.

¿Qué es el Convenio de Doble Imposición?

El Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Alemania y España, firmado el 3 de febrero de 2011 y en vigor desde 2012, es un acuerdo bilateral que tiene como objetivo evitar que una misma renta o patrimonio sea gravado en ambos países. También busca prevenir la evasión fiscal y proporcionar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes internacionales.

¿A quién aplica?

Este tratado aplica a personas físicas y jurídicas residentes en uno o ambos Estados contratantes. Esto incluye a ciudadanos, empresas, autónomos y cualquier entidad legal que esté sujeta a impuestos en Alemania, en España, o en ambos países.

Impuestos cubiertos

En España:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
  
• Impuesto sobre Sociedades
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes
  
• Impuesto sobre el Patrimonio

En Alemania:

• Einkommensteuer (Impuesto sobre la Renta)
• Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades)
• Gewerbesteuer (Impuesto sobre actividades económicas)
• Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio)

Puntos clave del tratado

1. Residencia Fiscal
El tratado define criterios para resolver situaciones de doble residencia. Por ejemplo, si una persona reside en ambos países, se evaluará dónde tiene su vivienda permanente, el centro de sus intereses vitales o su nacionalidad.

2. Establecimiento Permanente
Una empresa solo se considerará que tiene un establecimiento permanente en el otro país si mantiene una sede fija, como una oficina, fábrica o sucursal durante más de 12 meses. Esto es crucial para determinar si sus beneficios están sujetos a tributación local.

3. Dividendos, Intereses y Regalías

Los dividendos, intereses y cánones pagados entre empresas o residentes de ambos países tienen retenciones fiscales reducidas, bajo ciertas condiciones. Por ejemplo:

• 5% de retención en dividendos si la empresa receptora posee al menos el 10% del capital de la pagadora.
• 15% en otros casos.

4. Método de eliminación de la doble imposición

Ambos países aplican métodos de exención o imputación para eliminar la doble imposición. Esto significa que los impuestos pagados en un país pueden deducirse del impuesto que corresponde pagar en el otro, dependiendo del tipo de ingreso y del país de origen

5. Intercambio de información

El tratado facilita el intercambio de información fiscal entre las autoridades tributarias de ambos países, lo cual ayuda a detectar casos de evasión o elusión fiscal.

¿Por qué es importante para tu empresa o situación personal?

Este acuerdo es esencial para evitar pagar doble tributación y para estructurar inversiones transfronterizas de manera eficiente. Para empresas alemanas con operaciones en España, o residentes españoles con ingresos en Alemania, entender este tratado puede suponer un ahorro significativo y reducir riesgos de inspecciones fiscales.

¿Cómo puede ayudarte nuestra consultora en Alemania?

En nuestra consultora fiscal y empresarial con sede en Alemania, asesoramos a empresas y particulares sobre cómo aplicar correctamente el CDI y estructurar sus operaciones internacionales de forma fiscalmente eficiente.

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