Tributación de los Ingresos por Alquiler en España para Residentes en Alemania

Si eres residente en Alemania y tienes un inmueble alquilado en España, es fundamental entender tus obligaciones fiscales en ambos países. El Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y Alemania regula cómo se deben tributar estos ingresos, evitando la doble imposición y clarificando los derechos fiscales de cada Estado.

¿Debo Declarar en España los Ingresos por Alquiler?

Sí. Según el Artículo 6 de la doble tributación entre España y Alemania, las rentas inmobiliarias se gravan en el país donde está situado el inmueble. Esto significa que los ingresos generados por el alquiler de tu propiedad en España están sujetos a imposición en España.

Como no residente en España, debes presentar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) y tributar por los ingresos brutos obtenidos, aplicando el tipo impositivo correspondiente:

• 24% para residentes en países fuera de la UE/EEE.
• 19% para residentes en la UE/EEE.

¿Debo Declarar los Ingresos por Alquiler de España en Alemania?

Sí. Como residente en Alemania, estás sujeto a imposición por tu renta mundial, incluyendo los ingresos obtenidos en España. Sin embargo, gracias al CDI, Alemania evita la doble imposición mediante el método de exención con progresividad, lo que significa que:

• No tributarás nuevamente por los ingresos por alquiler en Alemania.
  
• Pero estos ingresos se considerarán para determinar el tipo impositivo aplicable a tu renta global en Alemania.

¿Cómo se Evita la Doble Imposición?

En España:

• Presentar el modelo 210 del IRNR cada trimestre o anualmente (dependiendo de si tienes un inquilino particular o empresa).
• No se permite la deducción de gastos para no residentes (excepto residentes en la UE/EEE).

En Alemania:

• Declarar los ingresos por alquiler en tu declaración de la renta (Einkommensteuererklärung).
• Indicar que estos ingresos están sujetos a exención con progresividad.

Conclusión

Si eres residente en Alemania y alquilas un inmueble en España, debes cumplir con tus obligaciones fiscales en ambos países. Tributarás en España por el alquiler y lo declararás en Alemania para el cálculo de tu tipo impositivo global.

Para optimizar tu situación fiscal, es recomendable contar con asesoramiento especializado. En Deutsch Consulting, te ayudamos a gestionar correctamente tus obligaciones fiscales en Alemania. ¡Contáctanos para una primera consulta gratis!